CIT(A) mendukung penolakan kredit TDS, memutuskan bahwa kredit tidak dapat diberikan kecuali jumlahnya tercantum dalam Formulir 26AS. Badan tersebut juga menyarankan pembayar pajak untuk meminta pengurang memperbaiki pengajuan e-TDS mereka untuk memungkinkan kredit.
Tidak puas dengan keputusan ini, wajib pajak tersebut mengajukan banding ke Pengadilan Banding Pajak Penghasilan (ITAT) di Mumbai. Pada tanggal 30 September, ITAT memenangkannya dan membatalkan tuntutan pajak sebesar Rs 1 crore.
Dalam persidangan, Anggota Yudisial Amit Shukla dan Anggota Akuntan Girish Agrawal menyatakan bahwa mereka telah meninjau dengan cermat semua pengajuan dan dokumen. Mereka menekankan bahwa kasus ini bertumpu pada prinsip sederhana: kredit TDS tidak boleh ditolak hanya karena tidak ada dalam Formulir 26AS, terutama jika ada bukti yang membuktikan bahwa pajak telah dipotong dan dibayar.
ITAT Mumbai seperti dikutip oleh ET: “Menurut pendapat kami, jawabannya pasti negatif. Pasal 205 Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1961 memberikan batasan yang jelas untuk tidak mengajukan tuntutan langsung kepada penerima pajak sejauh pajak telah dipotong dari sumber penghasilannya. Saat pemotongan ditunjukkan berdasarkan kekuatan bukti primer, embargo Pasal 205 berlaku dan penerima pemotongan tidak dapat lagi diminta untuk menanggung beban tersebut.”
ITAT Mumbai juga mencatat bahwa keputusan pengadilan tinggi di masa lalu sejalan dengan masalah kredit TDS. Dalam Yashpal Sahni v. Rekha Hajarnavis, pengadilan memutuskan bahwa setelah TDS terbukti, Pasal 205 melarang pendapatan untuk memulihkan pajak yang sama lagi dari wajib pajak, tambah laporan itu.
